Minijobber dürfen 450 € monatlich verdienen und haben Anspruch auf Urlaub und Entgeltfortzahlung bei Krankheit. Sie zahlen keine Steuern. Seit 2013 besteht für fast alle geringfügig Beschäftigten Rentenversicherungspflicht.
Der gewerbliche Bereich umfasst alle Beschäftigungsverhältnisse, die nicht in Privathaushalten ausgeübt werden. Die Einkommensgrenze für geringfügig entlohnte Beschäftigungen beträgt 450 € monatlich.
Für die Arbeitnehmer waren Minijobs bis 31.12.2012 abgabenfrei. Seit 1.1.2013 besteht für geringfügig Beschäftigte Rentenversicherungspflicht. Sie müssen 3,7 % Eigenanteil leisten. Ausnahme s.u. unter Rentenversicherung.
Der Arbeitgeber zahlt in der Regel eine Pauschale von 31,29 %. Diese setzt sich zusammen aus:
Zudem zahlt der Arbeitgeber individuelle Beiträge an den Unfallversicherungsträger.
Wer als Haushaltshilfe in einem Privathaushalt beschäftigt ist und bis zu 450 € verdient, war bis 31.12.2012 abgabenfrei. Seit 1.1.2013 besteht Rentenversicherungspflicht in der Rentenversicherung. Der Arbeitnehmer muss 13,7 % Eigenanteil leisten. Ausnahme s.u. unter Rentenversicherung.
Bei den Minijobs im Privathaushalt (Fachbegriff "haushaltsnahe Dienstleistungen") zahlt der Arbeitgeber eine Abgabenpauschale von 14,8 %:
Zu den haushaltsnahen Dienstleistungen zählen Tätigkeiten wie Putzen, Kochen, Betreuung und Pflege von Kindern, kranken und alten Menschen sowie Gartenarbeit.
Ein kurzfristiger Minijob liegt vor, wenn die Beschäftigung durch ihre Eigenart oder durch einen Vertrag im Voraus auf längstens 3 Monate mindestens 5 Tage die Woche oder 70 Arbeitstage im Kalenderjahr, begrenzt ist. Für kurzfristige Minijobs bis 31. Dezember 2014 und ab dem 1. Januar 2019 gelten andere Zeitgrenzen: 2 Monate bzw. 50 Arbeitstage.
Sie sind für Arbeitnehmer abgabenfrei.
Arbeitgeber führen bei einer kurzfristigen Beschäftigung im gewerblichen Bereich die Umlage zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen bei Krankheit und Mutterschaft (1,2 %), die Insolvenzgeldumlage (0,9 %) sowie individuelle Beiträge an den zuständigen Unfallversicherungsträger ab.
Bei einer kurzfristigen Beschäftigung in Privathaushalten leistet der Arbeitgeber die Umlage (1,2 %) und die Beiträge zur gesetzlichen Unfallversicherung (1,6 %).
Hinzu kommen Steuern, die nach den Lohnsteuerabzugsmerkmalen des Arbeitnehmers berechnet werden oder in einer Pauschale von 25 % (zuzüglich Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag) abgeführt werden können.
Bei der Beurteilung einer kurzfristigen Beschäftigung ist immer das laufende Kalenderjahr relevant.
Seit 1.1.2017 beträgt der Mindestlohn 8,84 € brutto pro Zeitstunde. Tarifverträge können einen höheren Mindestlohn vereinbaren. Ein Minijobber darf mit seinen geleisteten Stunden die 450 €-Grenze nicht überschreiten. Entsprechend schränkt der Mindestlohn die Arbeitsstunden für einen Minijob ein. Es darf maximal 50,9 Stunden (50 Stunden und 54 Minuten) pro Monat (450 € : 8,84) gearbeitet werden.
Einmalige Zahlungen, wie Weihnachts- oder Urlaubsgeld zählen zum Einkommen und müssen bei der Berechnung berücksichtigt werden. Steuerfreie Einnahmen hingegen zählen nicht zum regelmäßigen Verdienst, dazu gehören z.B. Zuschläge und Zuschüsse wie Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeitszuschläge.
Es ist möglich, mehrere geringfügig entlohnte Beschäftigungen nebeneinander auszuüben. Dabei darf es sich jedoch nicht um denselben Arbeitgeber handeln.
Die Verdienste aller Beschäftigungen (mit Ausnahme der kurzfristigen) werden zusammengezählt.
Liegt das Gesamteinkommen unter 450 € monatlich, besteht für den Arbeitnehmer Rentenversicherungspflicht und die Arbeitgeber leisten jeweils die Pauschale von 31,29 % bzw. 14,8 %. Ausnahme s.u. unter Rentenversicherung.
Liegt das Gesamteinkommen über 450 € monatlich, besteht normale Sozialversicherungs- und Steuerpflicht.
Wer seit 1.1.2013 einen 450 €-Minijob aufgenommen hat, unterliegt der gesetzlichen Rentenversicherungspflicht und erwirbt vollwertige Pflichtbeitragszeiten (Gesetz zu Änderungen im Bereich der geringfügig entlohnten Beschäftigung).
Arbeitnehmer müssen die Differenz zwischen dem Rentenversicherungsbeitrag des Arbeitgebers und dem vollen Beitrag zur Rentenversicherung (18,7 %) zahlen. Das heißt: Bei Minijobs im gewerblichen Bereich sind dies derzeit 3,7 %, im Privathaushalt 13,7 %. Die Rentenversicherungsbeiträge werden direkt vom Verdienst abgezogen und an die Minijob-Zentrale weitergeleitet. Auf Antrag ist jedoch eine Befreiung von der Versicherungspflicht und damit der Zahlung des Eigenanteils möglich.
Auch bei geringfügig entlohnten Beschäftigungen bestehen eine Reihe arbeitsrechtlicher Ansprüche, z.B.:
Hier besteht der Grundsatz der Gleichberechtigung, d.h. geringfügig beschäftigte Arbeitnehmer dürfen nicht schlechter behandelt werden als vergleichbare vollzeitbeschäftigte Arbeitnehmer.
Anspruch auf Weihnachts- und Urlaubsgeld besteht nur, wenn dies im Arbeits- oder Tarifvertrag festgelegt ist.
Gesetzesquellen: § 249 b; § 172 Abs. 4 SGB V; § 6 Abs. 1 b SGB VI; § 8 Abs. 1 Nr. 2 SGB IV